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税务稽查第二枪正式打响,老板和公司的账户都跑不了!

添加时间:2018-07-13

        目前有不少企业为了少缴税,就试图利用私人账户来“避税”。今天可以告诉这些企业,2018年的税务稽查,不仅要查公司的账户,更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户!
        一旦被稽查,补缴税款是小事,?#25346;?#32564;纳大量的滞?#23665;?#21644;税务行政罚款,构成犯罪的,更是要承担刑事责任!
        其实2017年起,“黑名单”、“信用评级”等理念就已被反复提及:失信者寸步难行,守信者一路畅通!

       

        案例一

        北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书?#32602;?#20027;要内容如下:
        通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查,发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
        处罚决定:
        对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239,401.11元。本来想“避税”,结果被追回税款不说,还倒贴了23.9万罚款,更重要的是影响以后的企业信用等级,得不偿失!

        案例启示:

        权利来自于税收征收管理法的规定,有限?#26538;?#19996;以出资额为限承担责任,而不?#26538;?#23478;行政机关对你的监管有限,根据征管法规定,税务机关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银?#20889;?#27454;账户,包括纳税人存款账户余额和?#24335;?#24448;来情况。
        今年国税金税三期启用以来,好多没有发生真实业务,而是?#20248;?#21451;公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票,用于抵扣销项税额的都?#36861;?#34987;国税的金三税务系统排查出来了,从而要求企业做进项转出。由此要补交税款几十万,甚至上百万的企业为数不少。
        有些地方参考行业利润率来定企业税负,把税负标准化,凡是不达标的一般纳税人,请明年补税,而且?#21069;?#25351;定金额补税,不补?严查!
        每月你网上报送的数据成为税务评估、稽查案源的来源,千万不要存在侥幸心理!只要金三检测出动态数据比对不对,税负率偏低,系统会自动预警。
        再次提醒企业负责人和财务,企业节税应采取合法合规途径,杜绝税负预警和税务稽查!
        @马小兔兔兔兔兔:论金三的威力那是刚刚的,最近税务局挤满了抱着账去解释进项销项的,我目前见了一个企业是罚款三十万。这么强大的功能赶紧都出来这样做财务的心就不累了。
        @许?#31246;玻?#22914;果没有发生真实业务,千万不要从外面购买进项票抵扣。
        2018年1月1日起,广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变,标志营改增之后将更严了!
        其中这个条例,几个新提法非常明?#32602;?#25353;照收入和?#20160;?#20998;为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。
        各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作,完善自然人税收共治体?#25285;?#23454;?#20013;?#24687;共享。其中最主要的合作就属于税务和银行的合作了,这个震慑作用和征管效果可能大幅提高!

       

        案例二

        老板与控制公司?#24335;?#39057;繁交易被税务调查
        2017年6月,眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可?#23665;?#26131;报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可?#23665;?#26131;报告。眉山市人民银行立即通过情报交?#40644;?#21488;向眉山市地税局传递了这份报告。
        黄?#21507;?#30473;山市某商业银行开设的个?#31169;?#31639;账户,在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔,累计金额高达12.28亿元。这些交?#23383;?#35201;通过网银渠道完成,具有明显的异常特征。(这个老板2年操作1904笔,金额这么高,这个企业出纳?#34917;?#32047;的)
        其账户大额?#24335;?#20132;易频繁,大大超出了个?#31169;?#31639;账户的正常使用范畴。其账户不设置?#24335;?#38480;额,不控制?#24335;?#39118;险,不合常规。
        黄某本人身?#33694;?#26434;,是多家公司的法定代表人,其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易,且?#24335;?#36890;常是快进快出,过渡性特征明显。(其实现实?#20889;?#22810;数企业老板私户?#38469;?#36825;么操作的)
        最终税务查出来黄某2015年从其控股的眉山市公司取得?#19978;ⅰ?#32418;利所得2亿元,未缴纳个人所得税4000万元。

        案例启示

        1、个人账户大额和可?#23665;?#26131;银行税务将共享信息!
        国办函[2017]84号这个重量级文件,明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公?#19981;?#20851;、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常,互相分享信息。因为之前税务掌握私人账户?#24335;?#21464;动是非常困难的,现在变得越来越容易!
        2、法人和公司账户频繁?#24335;?#24448;来风险增大!
        其实根据税收征管法规定,税务虽然有权查询个人和企业银行账户,但是程序和掌握的信息有限,执法力度往往打折扣。但是从2018年开始,各地金融机构与税务、反洗钱机构合作?#31080;?#21152;大,到时候,老板私人账户与公司对公户之间频繁的?#24335;?#20132;易都将面临监控。
        3、虚开发票路子彻底堵死!
        为什么还和虚开发票有关?#30340;兀?#22240;为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除?#20013;?#36153;后流回公司老板私人账户。以后这些异常的?#24335;?#20132;易被监管之后,虚开发票的?#24335;?#27969;水落石出!似乎虚开发票走到尽?#32602;?br />         4、公司偷税必然遭到严查!
        公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户,这样似乎天不知地不知的就偷税了!
        税务和银行没有深?#32676;?#20316;之前,似乎税务的稽查手段有限。但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了!

 

        今天开始,这些税务风?#31449;?#22686;!
        1、虚开发票将清算
        税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,今年可能将有更多企业因为历?#38750;?#36134;虚开发票被识别出来!

        2、高收入个人所得税将面临?#32454;?#31649;控
        今年中国将参与涉税信息交换,高工?#30465;?#22810;渠道、多类型收入的将面临严查!

        3、股权转让税务政策面临变数!
        之前中国各地?#28982;?#26397;天的合伙基金的避税政策可能要清理,甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了,有些地方执行出现了偏差,必须清理和改正!
        4、新业态征税将有大进展!
        之前北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例,中国没有业态不再税务监管范围之外!目前税务监管没有法外之地!


        到底个人账户进账多少会被查?

        中国人民银行在2007年3月1日施行了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法?#32602;?#23427;是根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》等法律规定的,经2006年11月6日第25次行长办公会议通过。
        这个办法主要为了加强对人民币支付交易的监督管理,规范人民币支付交易报告行为,防范利用银行支付结算进行洗钱?#20219;?#27861;犯罪活动。
        在这个办法中专门明?#20998;?#20986;了监管的范围,“本办法所称人民币支付交易,是指单位、个人在社会经?#27809;?#21160;中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给?#37117;?#20854;?#24335;?#28165;算的交易。”
        中国人民银行及其分支机构负责支付交易报告工作的监督和管理。
        中国人民银行建立支付交易监测系统,对支付交易进行监测。
        并且要求金融机构的营业机构设立专门的反洗钱岗位,建立岗位责任制,明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和报告。

        1、对于大额支付交易的规定

        在办法中,对大额交易进行了定义:
       (1)法人、其他组织和个体工商户(以下统称单位)之间金额100万元以上的单?#39318;?#36134;支付;
       (2)金额20万元以上的单笔现金收付,包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付;
       (3)个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上?#30446;?#39033;划转。
        所以这个问题的答案也就有了,就是上面这些金额。
        如果发生了大额交易,金融机?#25346;?#25191;行以下操作:
        大额转账支付?#23665;?#34701;机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易发生日起的第2个工作日报告中国人民银行总?#23567;?br />         大额现金收付?#23665;?#34701;机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支行,并由其转报中国人民银行总?#23567;?/p>

        2、对于可?#23665;?#26131;的管理办法
        另外,我认为有必要再对可?#23665;?#26131;说一下,因为这里面也牵扯到金额。
       (1)短期内?#24335;?#20998;散转入、集中转出或集中转入、分散转出;
       (2)?#24335;?#25910;付频率及金额与企业经营规模明显不符;
       (3)?#24335;?#25910;付流向与企业经营范围明显不符;
       (4)企业日常收付与企业经营特点明显不符;
       (5)周期性发生大量?#24335;?#25910;付与企业性?#30465;?#19994;务特点明显不符;
       (6)相同收付款人之间短期内频繁发生?#24335;?#25910;付;
       (7)长期闲置的账户原因不明地突然启用,且短期内出现大量?#24335;?#25910;付;
       (8)短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款;
       (9)存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符;
       (10)个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付;
       (11)与?#33539;尽?#36208;私、恐怖活动严重地区?#30446;?#25143;之间的商业往来活动明显增多,短期内频繁发生?#24335;?#25903;付;
       (12)频繁开户、销户,且销户前发生大量?#24335;?#25910;付;
       (13)有意化整为零,逃避大额支付交易监测;
       (14)中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为;
       (15)金融机构经判?#20808;?#20026;的其他可疑支付交易行为。
        上面中所说的的“短期”,指10个营业日以内。
        如果金融机构在办理支付结算业务时,发现有客户符合上面可?#23665;?#26131;所列情形的,应记录、分析该可疑支付交易,填制《可疑支付交易报告表》后进行报告。
        政策性银?#23567;?#22269;有独资商业银?#23567;?#32929;份制商业银行的营业机构发现可疑支付交易的,需要报送一级?#20013;小?#19968;级?#20013;?#32463;分析后应于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送中国人民银行当地?#20013;小?#33829;业管理部、省会(首府)城市中心支行,同时报送其上级?#23567;?br />         城市商业银?#23567;?#20892;村商业银?#23567;?#22478;乡信用合作社及其联合社、外资独?#23460;小?#20013;外合?#23460;?#34892;和外国银行?#20013;?#33829;业机构发现可疑支付交易的,要把报告表报送中国人民银行当地?#20013;小?#33829;业管理部、省会(首府)城市中心支行和其他地市中心支?#23567;?#20013;国人民银行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送所在省的中国人民银行?#20013;小?#33829;业管理部、省会(首府)城市中心支?#23567;?/p>

 

 

 
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